بررسی درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکتها

بررسی درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکتها

فرمت فایل دانلودی: .docx
فرمت فایل اصلی: doc
تعداد صفحات: 81

بررسی درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکتها
نوع فایل: Word و (قابل ویرایش)
تعداد صفحات : 81 صفحه

پروژه حاضر با بهره گیری از روش نگارش صحیح و استفاده از منابع معتبر، کاملترین و جامع ترین پروژه در ایران می باشد.
چکیده
هدف از پژوهش حاضر بررسی درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکتها می باشد. در پژوهش حاضر مطابق با فرضیه اول ، و با استفاده از داده‌های ۱۰۰ شرکت از مجموعه شرکت‌های صنعتی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی ۹۳-۸۹ به منظور مقایسه کشش قیمتی و همبستگی مالیات برارزش افزوده و مالیات بر سود شرکتها نسبت به نرخ تورم با بهره‌گیری از روش‌های اقتصاد سنجی به بوته آزمون گذارده‌ایم. برای آزمون فرضیه دوم بر اساس اطلاعات موجود در اداره کل امور مالیاتی استان بوشهر در سال۱۳۸۹ ، از مجموع کل ۱۹۵۷۶ پرونده مالیاتی شرکتها ، تعداد ۷۸۵۶ پرونده ، مشمول مالیات بوده اند .در تحقیق حاضرنمونه ای با حجم ۳۶۵ پرونده به صورت تصادفی از ادارات امور مالیاتی شهرستان های استان بوشهر انتخاب شد که در نهایت ، اطلاعات مورد نیاز در مورد ۳۵۷ پرونده به صورت کامل استخراج گردید. همچنین به دلیل تفاوت به نسبت قابل توجه ، بین عملکرد شرکتها و واحدهای اقتصادی موجود در استان بوشهر، تحلیل آماری مربوط به این واحدها در پنج سناریو صورت گرفته است. نتایج تخمین فرضیه اول ، به روش OLS نشان می‌دهد، میزان کشش قیمتی و همبستگی مالیات برارزش افزوده در مقایسه با مالیات بر سود شرکتها نسبت به تورم بالاتر می‌باشد، در نتیجه می‌توان این گزاره را مطرح کرد که : مالیات برارزش افزوده نسبت به مالیات بر سود شرکتها توانایی بیشتری برای افزایش درآمدهای دولت در مقابل افزایش تورم داراست. نتایج حاصل از برآورد الگوهای رگرسیونی و همچنین آزمون تفاوت میانگین ها فرضیه دوم با استفاده از نرم افزار SPSS مالیاتهای کنونی و مالیات بر ارزش افزوده نشان می دهد که مالیات کنونی شرکتها و واحدهای اقتصادی استان بوشهر متناسب با ارزش افزوده آنها تغییر نکرده است . همچنین یکی دیگر از نتایج فرضیه دوم این است که خاصیت درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده در نرخ پایین ۳ درصد مورد تردید قرار دارد . لذا در مورد نرخ مناسب این مالیات ؛ یعنی نرخ ۱۰ درصد که در لایحه قبلی مالیات بر ارزش افزوده کشور ارایه شده و درحقیقت نرخی است که اغلب کشورهای جهان نیز در بدو معرفی مالیات بر ارزش افزوده از آن استفاده نموده اند پیشنهاد می شود.
واژه‌های کلیدی: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر سود شرکت‌ها، مالیات بندی شرکت ها، تورم، کشش قیمتی.

فهرست مطالب
چکیده ‌د
فصل اول : کلیات تحقیق 1
۱-۱- مقدمه 2
۱-۲- بیان مسئله 3
۱-۳- اهمیت و ضرورت تحقیق 5
۱-۵- فرضیه های تحقیق 6
۱-۶- روش تحقیق 6
۱-۷- روش گردآوری اطلاعات 7
۱-۸- ابزارگردآوری اطلاعات 7
۱-۹- روش تجزیه و تحلیل اطلاعات 7
۱-۱۰- تعاریف عملیاتی: 8
۱- ۱۰-۱- مالیات 8
۱-۱۰-۲- مالیات مستقیم 8
۱-۱۰-۳- مالیات غیر مستقیم 8
۱-۱۰-۴- مالیات بر مصرف 8
۱-۱۰-۵- ظرفیت مالیاتی 8
۱-۱۰-۶- مبناء مالیاتی 9
۱-۱۰-۷- نرخ مالیات 9
۱-۱۰-۸- ارزش افزوده 9
۱-۱۰-۹- مالیات بر ارزش افزوده 9
۱-۱۰-۱۱- کشش قیمتی 10
۱-۱۰-۱۲- قوانین مالیاتی 10
فصل دوم :ادبیات و پیشینه تحقیق 11
۲-۱- مقدمه 12
۲-۲- تعریف، مفاهیم و ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده 12
۲-۳- دلایل عدم استفاده از چند نرخی در مالیات بر ارزش افزوده: 15
۲-۴- تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده 16
۲-۵- انواع مالیات بر ارزش افزوده 18
۲-۵-۱- بر اساس پایه مالیاتی 18
۲-۵-۲- بر اساس روش محاسبه 19
۲-۶- ساختار نرخ گذاری مالیات بر ارزش افزوده 20
۲-۶-۱- نرخ واحد و نرخ های چندگانه 20
۲-۶-۲- نرخ های موثر 20
۲-۶-۳- نرخ های مالیات بر ارزش افزوده و حقوق و عوارض گمرکی 21
۲-۶-۴- نرخ های جغرافیایی 21
۲-۶-۵- نرخ گذاری صفر 21
۲-۶-۶- معافیت ها 21
۲-۷- مزایا و معایب مالیات بر ارزش افزوده 22
۲-۷-۱- درآمد زا بودن مالیات بر ارزش افزوده 22
۲-۷-۲- کاهش فرارمالیاتی و اقتصاد زیرزمینی 22
۲-۷-۳- تسهیل ورود به پیمان های منطقه ای 22
۲-۷-۴- نوسازی و ایجاد تحول در نظام مالیاتی 23
۲-۷-۵- سهولت کنترل و حسابرسی 23
۲-۷-۶- کمترین تاثیرات منفی 23
۲-۷-۷- اثر نزولی مالیات بر ارزش افزوده 24
۲-۷-۸- اثر مالیات بر ارزش افزوده در افزایش سطح قیمت ها 24
۲-۷-۹- اثر مالیات بر ارزش افزوده در توسعه صادرات 24
۲-۸- اشکالات اجرایی مالیات بر ارزش افزوده 25
۲-۹- مالیات بر ارزش افزوده در ایران 25
۲-۱۰- تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر متغیرهای کلان اقتصادی 27
۲-۱۰-۱- اثر مالیات بر ارزش افزوده بر سطح عمومی قیمت ها 28
۲-۱۰-۲- اثر مالیات بر ارزش افزوده بر پس انداز 28
۲-۱۰-۳- اثر مالیات بر ارزش افزوده بر رشد اقتصادی 28
۲-۱۰-۴- اثر مالیات بر ارزش افزوده بر تجارت جهانی 29
۲-۱۰-۵- اثر مالیات بر ارزش افزوده بر کسری بودجه دولت 29
۲-۱۰-۶- اثر مالیات بر ارزش افزوده در ایجاد ثبات اقتصادی 29
۲-۱۱- تحلیلی از تورم و تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم 30
۲-۱۱-۱- مروری بر تورم 30
۲-۱۱-۲- بررسی تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم در تحلیل های نظری 30
۲-۱۲- تجریبات برخی کشورهای در حال توسعه در بکارگیری مالیات بر ارزش افزوده 34
۲-۱۳- مروری بر پژوهش های انجام شده در سایر کشورها 37
۲-۱۳-۱- پژوهش انجام شده توسط تران (۲۰۰۹): 37
۲-۱۳-۲- پژوهش انجام شده توسط اسمارت (۲۰۰۷): 37
۲-۱۳-۳- پژوهش انجام شده توسط پروفسور بیرد (2005): 38
۲-۱۳-۴- پژوهش انجام شده توسط ابوالقاسم اثنی عشری و عزیزی(۱۳۸۱): 38
۲-۱۳-۵- تحقیق انجام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور : 39
۲-۱۴- پیشینه تحقیق 40
فصل سوم : روش تحقیق 44
۳-۱- مقدمه 45
۳-۲- روش تحقیق 45
۳-۳- محاسبه ارزش افزوده 46
۳-۴- محاسبه‌ی مالیات بر ارزش افزوده 46
۳-۵- الگوهای اقتصادسنجی 47
۳-۵-۱- الگوی رابطه‌ی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم 47
۳-۵-۲- الگوی رابطه‌ی بین مالیات برسودشرکتها و نرخ تورم 48
۳-۶- الگوی بازده مالیاتی 48
۳-۷-جامعه آماری و حجم نمونه 49
۳-۸- روش جمع‌آوری اطلاعات 50
۳-۹- روش آزمون فرضیه ها 51
۳-۹-۱- آزمون کشش‌قیمتی مالیات بر ارزش افزوده 51
۳-۹-۲- آزمون کشش قیمتی مالیات بر سود شرکتها 51
۳-۹-۳- آزمون همبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم 52
۳-۹-۴- آزمون همبستگی بین مالیات بر سود شرکتها و نرخ تورم 52
۳-۹-۵- آزمون مقایسه کشش قیمتی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات بر سود شرکتها 52
۳-۹-۶- آزمون مقایسه همبستگی بین مالیات بر ارزش افزوده و نرخ تورم با همبستگی بین مالیات بر سود شرکتها و نرخ تورم 53
۳-۹-۷ – اثر درآمد ناشی از جایگزینی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات کنونی شرکت ها و واحدهای اقتصادی در استان بوشهر . 53
۳-۱۰- تجزیه و تحلیل دادهها 54
۳-۱۱- خلاصه فصل 55
فصل چهارم : تجزیه و تحلیل داده‌ها 56
۴-۱- مقدمه 57
۴-۲- آمار توصیفی 57
۴-۳- چگونگی آزمون اعتبار مدلهای تحقیق 57
۴-۴ – آزمون معناداری مدل‌های تحقیق 61
۴-۴-۱- آزمون کشش قیمتی مالیات برارزش افزوده 61
۴-۴-۲- آزمون کشش قیمتی مالیات برسود شرکتها 61
۴-۴-۳- آزمون مقایسه کشش قیمتی مالیات برارزش افزوده و مالیات برسود شرکتها 62
۴-۴-۴- آزمون همبستگی بین مالیات برارزش افزوده و نرخ تورم 62
۴-۴-۵- آزمون همبستگی بین مالیات برسود شرکتها و نرخ تورم 62
۴-۴-۶- آزمون‌مقایسه‌همبستگی‌مالیات برارزش‌افزوده و مالیات برسودشرکتهابا نرخ تورم 63
۴-۵- آزمون درآمدزایی مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مالیات بر سود شرکت ها 63
۴-۶- مقایسه مالیات کنونی و مالیات بر ارزش افزوده شرکت ها و واحدهای اقتصادی استان بوشهر 68
فصل پنجم : بحث و نتیجه‌گیری 70
۵-۱- مقدمه 71
۵-۲- خلاصه تحقیق و نتیجه‌گیری 72
۵-۳- محدودیت های تحقیق 75
۵-۴- پیشنهادهای تحقیق 76
۵-۵- پیشنهاد برای تحقیق‌های آتی 77
۵-۶- خلاصه فصل 78
فهرست منابع و مآخذ : 79

پرداخت با کلیه کارتهای عضو شتاب امکان پذیر است.